2013年09月04日 04:59
來源：證券日報 作者：呂江濤

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有財務(wù)專家表示，公司超過2.7億元現(xiàn)金支出跟明細(xì)賬不相符，屬于重大會計(jì)差錯，公司必須解釋清楚

■本報見習(xí)記者呂江濤

長期居于天津磁卡（600800.SH）財報其他應(yīng)收款前五名的天津港保稅區(qū)管委會（以下簡稱，保稅區(qū)管委會）19560萬元欠款已于2013年4月22日被收回。收回近2億元資金對天津磁卡羸弱的現(xiàn)金流絕對稱得上是好事，然而天津磁卡的花錢速度則更快，甚至到2013年6月末貨幣資金比年初的時候還要少，這不禁讓人懷疑其現(xiàn)金都花到哪去了。

2013年半年報現(xiàn)金流量表顯示，天津磁卡上半年現(xiàn)金支出最多的科目是“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”28560.6萬元。然而這一科目在財務(wù)報表附注中有明細(xì)顯示卻只有1277.9萬元，但合計(jì)數(shù)卻仍記為28560.6萬元。

現(xiàn)金流量表與一季報矛盾

近日，天津磁卡披露的2013年半年報顯示，上半年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入7923.9萬元，同比增長14.94%；實(shí)現(xiàn)凈利潤1083萬元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，而且扣非凈利潤達(dá)到806.8萬元，主營業(yè)務(wù)同樣實(shí)現(xiàn)扭虧。然而，這份扭虧為盈的財報卻沒能給投資者驚喜，相反對于現(xiàn)金流量表存在的問題卻需要一個合理的解釋。

天津磁卡對保稅區(qū)管委會有一筆19560萬元的其他應(yīng)收款，賬齡早已超過5年。這筆應(yīng)收款由于在天津磁卡多年財報中忽隱忽現(xiàn)，而且數(shù)額時常變換受到媒體和投資者的質(zhì)疑。2012年報顯示，天津磁卡終于在2013年4月22日將其收回，對于現(xiàn)金壓力較大的天津磁卡來說這無疑是個好消息，而且在2013年半年報中就應(yīng)該有所體現(xiàn)了。

但天津磁卡2013年半年報顯示，在合并現(xiàn)金流量表中收到現(xiàn)金量超過1億元的科目只有“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”，這一科目的對應(yīng)金額也恰好為19560萬元，因此收回的保稅區(qū)管委會欠款應(yīng)該就是被放在了這一科目內(nèi)。

然而，讓投資者感到不解的是，天津磁卡2013年一季報現(xiàn)金流量表中“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”這一科目并不是0，金額為231.7萬元。

問題在于，天津磁卡是第二季度收到的保稅區(qū)管委會19560萬元還款，半年報中現(xiàn)金流量表顯示金額也是19560萬元，而半年報中這一現(xiàn)金科目應(yīng)該是第一季度和第二季度的累加額，現(xiàn)在半年報中僅體現(xiàn)為19560萬元現(xiàn)金，而半年報中處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金僅有159.5萬元，還包括了一季報中的55.3萬元，那么第一季度收到的231.7萬元現(xiàn)金到哪去了呢？

1277萬元明細(xì)合計(jì)2.8億元？

雖然2013年上半年收到了將近2億元的還款，但是天津磁卡的花錢速度顯然更快。截至2013年6月30日，天津磁卡賬面貨幣資金為6335.4萬元，而年初這一科目還有10033萬元。那么天津磁卡這大筆的資金又花在了哪？

半年報現(xiàn)金流量表顯示，天津磁卡2013年上半年現(xiàn)金支出最大的科目為“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”，這一科目現(xiàn)金支出高達(dá)28560.6萬元，但是明細(xì)中卻僅僅列出了1277.9萬元的現(xiàn)金去向。

財務(wù)報表附注顯示，天津磁卡2013年上半年支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括：管理費(fèi)用955.4萬元，擔(dān)保支出及罰款等26.6萬元，營業(yè)費(fèi)用261.5萬元，銀行手續(xù)費(fèi)7.1萬元，往來款27.3萬元，合計(jì)28560.6萬元。

計(jì)算可知，上述明細(xì)科目總額為1277.9萬元，與28560.6萬元的合計(jì)數(shù)額相差超過2.7億元，那么天津磁卡這明細(xì)中沒有的2.7億元是怎么合計(jì)出來的呢？

北京一位財務(wù)專家對《證券日報》記者表示，天津磁卡超過2.7億元現(xiàn)金支出跟明細(xì)賬不相符，屬于重大會計(jì)差錯。如果是計(jì)算錯誤，實(shí)際支出沒有那么多，那公司財報都不能平，問題就很嚴(yán)重。如果公司只是筆誤外加少披露了2.7億元的支出明細(xì)，為什么連區(qū)區(qū)7.1萬元都有披露，卻把2.7億元給丟下了呢？公司很有必要對現(xiàn)金流量表中兩個疑問解釋清楚，建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注。

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