證監(jiān)會：罰沒中磊會計所414萬元兩會計師終身禁入

2013年05月10日 19:42
來源：證券會網(wǎng)站

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根據(jù)在上市公司巡檢中發(fā)現(xiàn)的線索，2012年9月14日，證監(jiān)會對萬福生科(湖南)農(nóng)業(yè)開發(fā)股份公司(以下簡稱萬福生科)涉嫌財務造假等違法違規(guī)行為立案稽查。該案為首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件。萬福生科發(fā)行上市過程中，保薦機構(gòu)平安證券、審計機構(gòu)中磊會計師事務所及湖南博鰲律師事務所等三家中介機構(gòu)及相關責任人員涉嫌未勤勉盡責，出具的相關材料存在虛假記載，后續(xù)分別被立案調(diào)查。

上述案件行政調(diào)查現(xiàn)已終結(jié)。2013年4月，證監(jiān)會將萬福生科及兩名涉嫌犯罪的人員移送公安機關處理。涉及行政處罰部分，現(xiàn)已進入行政處罰預先告知階段。下一步，證監(jiān)會將依照法定程序，作出正式處罰決定。

一、萬福生科涉嫌欺詐發(fā)行股票和信息披露違法

(一)萬福生科《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書》披露的2008年至2010年財務數(shù)據(jù)存在虛假記載。

經(jīng)查，萬福生科為了達到公開發(fā)行股票并上市條件，根據(jù)董事長兼總經(jīng)理龔永福決策并經(jīng)財務總監(jiān)覃學軍安排人員執(zhí)行，萬福生科2008年至2010年分別虛增銷售收入約12,000萬元、15,000萬元、19,000萬元，虛增營業(yè)利潤約2,851萬元、3,857萬元、4,590萬元。

(二)萬福生科2011年年度報告、2012年半年度報告存在虛假記載。

經(jīng)查，在上述財務數(shù)據(jù)中，其披露的2011年年報和2012年半年報虛增銷售收入28,000萬元和16,500萬元，虛增營業(yè)利潤6,635萬元和3,435萬元。

(三)萬福生科未就2012年上半年停產(chǎn)事項履行及時報告、公告義務，也未在2012年半年度報告予以披露。

萬福生科的上述行為違反了《證券法》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第189條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準”及第193條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。其中，萬福生科、龔永福、覃學軍的欺詐發(fā)行及虛假記載行為涉嫌犯罪，已移送公安機關追究刑事責任。

根據(jù)《證券法》的相關規(guī)定，證監(jiān)會擬責令萬福生科改正違法行為，給予警告，并處以30萬元罰款；對龔永福給予警告，并處以30萬元罰款；同時對嚴平貴等其他19名高管給予警告，并處以25萬元至5萬元罰款。此外，擬對龔永福、覃學軍采取終身證券市場禁入措施。

二、相關中介機構(gòu)未勤勉盡責

經(jīng)查，平安證券在萬福生科上市保薦工作中，未審慎核查其他中介機構(gòu)出具的意見；未對萬福生科的實際業(yè)務及各報告期內(nèi)財務數(shù)據(jù)履行盡職調(diào)查、審慎核查義務；未依法對萬福生科履行持續(xù)督導責任；內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行。其出具的《發(fā)行保薦書》和持續(xù)督導報告存在虛假記載。平安證券的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第192條和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第67條所述情形。證監(jiān)會擬對平安證券及相關人員采取以下行政處罰和行政監(jiān)管措施：對平安證券給予警告并沒收其萬福生科發(fā)行上市項目的業(yè)務收入2,555萬元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機構(gòu)資格3個月；對保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷保薦代表人資格，撤銷證券從業(yè)資格，采取終身證券市場禁入措施；對保薦業(yè)務負責人、內(nèi)核負責人薛榮年、曾年生和崔嶺給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格；對保薦項目協(xié)辦人湯德智給予警告并處以10萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。

中磊會計師事務所在萬福生科發(fā)行上市審計和2011年年度報告的審計中，未勤勉盡責，審計程序缺失，在審計證據(jù)的獲取以及審計意見的形成方面存在不當行為，所出具的審計報告存在虛假記載。該所的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條等法律法規(guī)所述情形。擬對中磊會計師事務所沒收業(yè)務收入138萬元，并處以2倍的罰款，撤銷其證券服務業(yè)務許可。對簽字會計師王越、黃國華給予警告，并分別處10萬元、13萬元罰款，均采取終身證券市場禁入措施。對簽字會計師鄒宏文給予警告,并處3萬元罰款。

湖南博鰲律師事務所在為萬福生科發(fā)行上市提供法律服務時，未依法履行檢查和驗證義務，未能勤勉盡責，出具的法律意見書存在虛假記載，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條所述情形。根據(jù)《證券法》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，證監(jiān)會擬沒收博鰲律師事務所業(yè)務收入70萬元，并處以2倍的罰款，且12個月內(nèi)不接受其出具的證券發(fā)行專項文件；擬對簽字律師劉彥、胡筠給予警告，并分別處以10萬元的罰款，并采取終身證券市場禁入措施。

對萬福生科違法案件的查處，我會堅持嚴格執(zhí)法，嚴肅追責。針對此案違法事實，嚴格運用相關罰則，擬對保薦機構(gòu)處以暫停保薦業(yè)務資格和“沒一罰二”的行政處罰措施。并在嚴懲違法違規(guī)、嚴肅追究責任的同時，為最大限度地保護投資者利益，支持有利于盡快使投資者的損失得到實質(zhì)補償?shù)奶剿鳌?

萬福生科案突出反映了相關發(fā)行人和中介機構(gòu)誠信意識淡薄、職業(yè)操守存在嚴重缺陷，既有違信息披露基本要求和市場“三公”原則，又嚴重損害了投資者利益，相關發(fā)行人、中介機構(gòu)及有關責任人員均將被追究刑事或行政責任。

保薦機構(gòu)、會計師、律師等中介機構(gòu)承擔著審慎核查與督導發(fā)行人規(guī)范運作的責任，其誠信水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量對于從源頭上提高上市公司質(zhì)量、促進資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展具有不可替代的作用。中介機構(gòu)應嚴格按照《招股說明書準則》、《企業(yè)會計準則》、《保薦人盡職調(diào)查工作準則》等法規(guī)政策要求，切實依法盡職履責，勤勉盡責執(zhí)業(yè)，下力氣狠抓保薦質(zhì)量。一是要嚴格遵守業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，保持合理職業(yè)懷疑，充分實施盡職調(diào)查，對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題全面梳理并嚴肅整改，嚴格防范利潤操縱、欺詐發(fā)行風險。二是從業(yè)務流程和職位說明各環(huán)節(jié)全面夯實風險內(nèi)控各項制度要求，將內(nèi)控責任落實到崗、細化到人、貫穿于每一個申報項目之中，防止風險控制“走過場”。三是真正完善內(nèi)部問責機制。中介機構(gòu)主要負責人要承擔起管理責任，從項目遴選、項目論證、原始材料提供、盡職調(diào)查等各個環(huán)節(jié)，項目各環(huán)節(jié)簽字人員均要承擔相應責任。各中介機構(gòu)要管好自己的人，切實加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，對于保薦執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，主動清理門戶，掃除“害群之馬”。

欺詐發(fā)行、財務造假等行為嚴重損害投資者合法權益，破壞資本市場公信力，是資本市場的毒瘤。中國證監(jiān)會將繼續(xù)深化以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革，切實推動各方歸位盡責，尤其是要重點加大對欺詐發(fā)行、財務造假、虛假披露等違規(guī)失職行為的懲處力度。一是從申報時點起，發(fā)行人及中介機構(gòu)即要承擔相應法律責任。在申報至上市各個環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)重要違法違規(guī)線索的，立即啟動第三方核查、移交稽查部門查處等相關措施，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。二是加強對中介機構(gòu)保薦、承銷以及會計師、律師相關中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)盡職調(diào)查不到位、信息披露不合規(guī)、財務造假等行為的，將按規(guī)定及時、從重處罰。對于責任人，一旦認定有責，不論其身份和工作是否變動，均不能免除其應承擔的責任。三是將修訂完善現(xiàn)有規(guī)則，進一步明確發(fā)行人和保薦機構(gòu)、會計師、律師及相關市場參與主體的責任，細化追責機制和違規(guī)處罰條款。同時督促自律機構(gòu)加強對違規(guī)行為的自律處分。四是在行政追責與處罰的同時，積極推動民事賠償機制的落實。

在我會對萬福生科案的查處過程中，保薦機構(gòu)平安證券推出了對適格投資者的先行補償方案，萬福生科實際控制人龔永福和楊榮華夫婦承諾將承擔依法應當賠償?shù)姆蓊~，并將3000萬股萬福生科股票質(zhì)押給中國證券投資者保護基金有限責任公司管理，作為履行賠償責任的保證。同時，萬福生科在我會調(diào)查期間主動披露其違法違規(guī)情節(jié)并積極配合調(diào)查。萬福生科及其保薦機構(gòu)平安證券主動履行對適格投資者的先行補償義務，積極采取措施糾正其違法違規(guī)行為，減輕對市場的負面影響。根據(jù)深交所的創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則，在證監(jiān)會對萬福生科作出行政處罰后，深交所將依據(jù)行政處罰意見以及萬福生科對違法違規(guī)行為后果的消除情況，依法依規(guī)作出處理。從目前情況看，根據(jù)《證券法》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，萬福生科不會觸及終止上市的條件。

中國證監(jiān)會鼓勵利用市場化機制保護投資者合法權益，對市場違法主體主動先行補償投資者損失持積極支持態(tài)度。希望社會各界繼續(xù)關心、支持資本市場的發(fā)展，各方共同努力，進一步提高資本市場的公開透明，維護資本市場的公平正義，促進市場健康穩(wěn)定發(fā)展。